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고유사업과 기금계정으로 구별하여 각각 재무제표를 작성하고 있습니다.고유사업 재무제표
보금자리론 공급, 재원확보를 위한 자금조달 등의 유동화업무 재무상태표(자산·부채·자본 등)와 손익계산서(영업수익·당기순이익 등)기금계정 재무제표
전세자금보증과 주택연금 공급 등 보증업무 재정상태표(자산·부채·순자산 등)와 재정운영표(프로그램수익·부담금수익·재정운영결과 등)「국가회계기준에 관한 규칙」 제25조제2항3호에 따라 재정운영결과는 음수(△)일 경우 당기순이익이 발생했음을 의미
더 궁금하시다면?
- (고유사업 재무제표) 「공공기관의 운영에 관한 법률」제43조(결산서의 제출)에 의거 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 연결재무제표 작성
- 연결재무제표 : 공사 고유사업, 유동화증권(MBS)을 발행하는 신탁계정과 자회사(HF파트너스)를 모두 포함하여 작성한 재무제표
- (기금계정 재무제표) 「국가재정법」 제73조(기금결산)및「국가회계법」 제13조(결산의 수행)에 의거 국가회계기준으로 작성
- 프로그램수익 : 기금계정의 영업수익에 해당
- 재정운영순원가 : 프로그램비용에서 프로그램수익을 차감해서 산출하며, 음수(△)일 경우 영업이익이 발생했음을 의미
- 부담금수익 : 금융기관출연금 수익을 의미
- 재정운영결과 : 기금계정의 당기순이익에 해당하며, 음수(△)일 경우 당기순이익이 발생했음을 의미
- (고유사업 재무제표) 「공공기관의 운영에 관한 법률」제43조(결산서의 제출)에 의거 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 연결재무제표 작성
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유동화사업인 고유사업 당기순이익(연결기준)은 2,348억원(전년대비 1,893억원 증가)이며, 기금계정 당기순이익(재정운영결과)은 11,961억원(전년대비 4,770억원 증가)입니다.
기금계정의 재정운영표에는 △11,961억원(음수)로 표기되어 있음
고유사업 당기순이익
유동화마진(이자수익-이자비용)은 전년대비 축소되었으나, 시장금리 하락으로 인한 파생상품이익이 증가한데 기인기금계정 당기순이익
여유자금 운용 수익 증가에 기인더 궁금하시다면?
- (재무제표 열람) 공사 홈페이지 우측상단>공사소개>경영공시>주요사업 및 경영성과>요약재무상태표(고유사업 및 기금계정)
상세 내역은 알리오에 게시된 감사보고서 참고
- 고유사업 : 한국주택금융공사와 그 종속기업의 연결재무제표
- 기금계정 : 주택금융신용보증기금의 재무제표
- (과거 3개년 사업별 재무성과)
과거 3개년 사업별 재무성과 비교 : 고유사업과 기금계정의 2021,2022,2023년강 재무성과 금액 제공 구 분 2022년 2023년 2024년 고유사업(연결기준) 846억원 455억원 2,348억원 기금계정(재정운영결과) 6,982억원 7,191억원 11,961억원
- (재무제표 열람) 공사 홈페이지 우측상단>공사소개>경영공시>주요사업 및 경영성과>요약재무상태표(고유사업 및 기금계정)
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AUP재무제표는 중장기재무관리계획 수립 및 점검 시 사용되는 재무제표로 당연히 공사의 2개 사업인 유동화사업과 기금사업을 합산하여 작성되며, 공공기관의 부채관리를 위한 부채비율 산정의 기준이 됩니다.다만, 기초자산이 주택담보대출인 주택저당증권(MBS)은 공사와 분리해 각각 신탁계정을 설정하여 발행되므로, 공사의 직접 부채로 볼 수 없어 AUP기준 부채항목에서 제외됩니다.
기획재정부와 합의하여 ’14년부터 적용 중
더 궁금하시다면?
- (AUP란?) ‘Agreed Upon Procedure’의 약자로, 중장기재무관리계획을 작성하기 위해 기획재정부와 ‘합의된 절차에 따라’ 작성된 재무제표를 말함
- (MBS와 신탁계정의 관계) MBS가 발행될 때마다 1개의 신탁계정*이 설정되며, MBS의 자산·부채, 현금흐름 모두 신탁계정별로 구분 관리됨
* ’24년 12월말 현재 신탁계정 수 : 총 391개
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부채규모·부채비율
공사 고유사업과 기금계정을 합산한 AUP 기준 부채규모는 38.3조원, 부채비율은 225.9%입니다.부채비율은 빠르게 상승한 것이 맞습니다
공사는 금융공기업으로서 보금자리론 등 공급을 위한 자금조달 수단으로 주택저당채권(MBB) 등 부채를 발행하는 사업구조를 갖고 있어 사업규모가 확대될수록 부채 및 부채비율은 증가합니다.다만, 부채에 매칭되는 상환재원(주택담보대출)이 충분해 부채 증가에 따른 리스크 증가는 제한적입니다.더 궁금하시다면?
- (공사 부채 및 부채비율 추이)
공사 부채 및 부채비율 추이 : 자산,부채,부채비율을 2019,2020,2021,2022,2023년의 정보 제공 구 분 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년 자산 20.0조원 23.8조원 31.8조원 44.9조원 55.2조원 부채 8.1조원 10.7조원 18.2조원 29.5조원 38.3조원 부채비율 68.2% 81.7% 134.0% 191.4% 225.9% - (공사부채 186조원 VS 공사부채 38.3조원)
- 186조원 : 신탁계정으로 발행된 MBS까지 모두 포함한 부채 총칭
- 38.3조원 : AUP기준 공사의 고유사업과 기금계정의 부채로 부채비율 산정의 기준이 되는 금액
공사 부채 및 부채비율 추이 : 자산,부채,부채비율을 2019,2020,2021,2022,2023년의 정보 제공 구 분 부채 포함 여부 부채규모
(24년말)MBS MBB 차입부채 연결재무제표 O O O 186조원 AUP재무제표 X O O 38.3조원 - (공사 부채 및 부채비율 추이)
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향후 부채규모는 46조원~49.1조원, 부채비율은 239.4%~270.6%로 예상되며, 기획재정부와 협의하여 매년 점검·관리하고 있습니다.
공사 부채 및 부채비율 추이 : 자산,부채,부채비율을 2024년,2025년,2026년,2027년,2028년의 정보 제공 구 분 2024년 2025년e 2026년e 2027년e 2028년e 자산 55.2조원 63.0조원 66.3조원 68.3조원 69.6조원 부채 38.3조원 46.0조원 48.4조원 49.1조원 49.1조원 부채비율 225.9% 270.6% 269.9% 256.5% 239.4% 상기 예측치는 24.6월 기준으로, 25.6월 기준은 중장기재무관리계획 수립시 최근 통계자료 등을 반영하여 변경 예정.
더 궁금하시다면?
- (고유사업의 부채증가 사유) 1) 국내 MBS 발행 대비 낮은 금리 조달 수단인 해외MBB 발행 확대, 2) 조기상환율 하락 등으로 MBS 지급시기에 일시적인 신탁 자금부족에 따른 신탁유동성 지원 규모 증가
* ’24.12월말 기준 조기상환율(%) : (’23년 발행 MBS) 0.74%, (’22년 이전 MBS) 0.57%공사 부채 및 부채비율 추이 : 자산,부채,부채비율을 2024년,2025년,2026년,2027년,2028년의 정보 제공 구 분 2024년 2025년e 2026년e 2027년e 2028년e 자산(조원) 41.6조원 49.1조원 51.6조원 52.4조원 52.5조원 부채(조원) 37조원 44.6조원 46.9조원 47.6조원 47.5조원 부채비율(%) 803.5% 978.0% 1,011.3% 1,002.7% 970.8% - (기금계정의 부채는 안정적으로 관리될 것으로 예상)
공사 부채 및 부채비율 추이 : 자산,부채,부채비율을 2024년,2025년,2026년,2027년,2028년의 정보 제공 구 분 2024년 2025년e 2026년e 2027년e 2028년e 자산(조원) 13.6조원 13.8조원 14.7조원 15.9조원 17.1조원 부채(조원) 1.3조원 1.4조원 1.4조원 1.4조원 1.5조원 부채비율(%) 10.3% 11.4% 10.9% 10.4% 9.9%
- (고유사업의 부채증가 사유) 1) 국내 MBS 발행 대비 낮은 금리 조달 수단인 해외MBB 발행 확대, 2) 조기상환율 하락 등으로 MBS 지급시기에 일시적인 신탁 자금부족에 따른 신탁유동성 지원 규모 증가
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공사는 은행과 마찬가지로 금융을 주사업으로 하는 공공기관으로, 보금자리론 공급 사업에 필요한 자금을 주택저당채권담보부채권(MBB) 발행 등을 통해 조달하고 있어 사업규모 확대 시 부득이하게 부채 및 부채비율이 증가하는 구조입니다.
’24년말 현재 국책은행 부채비율:(기업은행) 1,279.5%, (산업은행) 746.6%, (수출입은행) 513.5%
은행은 재무건전성 관리지표로 부채비율을 산출하지 않고 은행감독규정상 자기자본비율(BIS비율)을 통해 재무건전성을 관리하며, 공사도 자기자본비율과 유사한 핵심자본비율을 산출·관리합니다.2024년말 핵심자본비율은 8.02%로 재무건전성은 문제가 없습니다.핵심자본비율 추이(감독규정상 6% 이상 유지) :7.89%(20년) → 7.44%(21년) → 7.92%(22년) → 8.01%(23년) → 8.02%(24년)
더 궁금하시다면?
- (은행과 공사의 유사점)
- 은행은 대출(개인·담보·신용)사업에 필요한 자금을 예금·은행채 등을 통해 조달
- 공사는 보금자리론 공급 사업에 필요한 자금을 MBB 발행 등을 통해 조달
- (핵심자본비율) 핵심자본비율 = 핵심자본 / 위험가중자산 X 100
핵심자본비율 : 자본의 내용과 2024년말 현재 자본금의 정보 제공 구 분 주요내용 2024년말 핵심자본 자본금·이익잉여금·자본조정 등 4.7조원 위험가중자산 보유자산에 대한 위험가중치(신용·시장위험 등)를 반영한 자산 58.5조원 - (은행과 공사의 유사점)
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AUP기준 당기순이익 3,591억원
고유사업(별도기준) 당기순이익 2,328억원과 기금계정 재정운영순원가 1,263억원을 단순 합산한 수치로 중장기재무관리계획 관리 목적을 위해 산출하고 있으며, 수익성 지표로 활용하기는 부적절합니다.기획재정부와 합의된 AUP기준에 따라 ’14년부터 동일한 방식으로 작성 중
참고로, 타 기금과 동일하게 부담금수익(출연금수익) 10,697억원을 포함해 산출하면 당기순이익은 14,288억원입니다.14,288억원 = AUP기준 당기순이익(3,591억원) + 출연금수익(10,697억원)
더 궁금하시다면?
- (타 기금과 재정운영결과 비교) ’24년 알리오에 공시된 신용보증기금(신보)의 재정운영결과는 3,721억원 이익, 기술보증기금(기보)은 1,633억원 손실 시현
두 기금의 재정운영결과에는 출연금 수익(신보 15,500억원, 기보 8,069억원)이 포함된 금액임
- 별도재무제표 : 연결재무제표와 달리 자회사 등을 제외하여 작성한 재무제표로 공사 고유사업의 배당금·법인세 납부에 활용
- (타 기금과 재정운영결과 비교) ’24년 알리오에 공시된 신용보증기금(신보)의 재정운영결과는 3,721억원 이익, 기술보증기금(기보)은 1,633억원 손실 시현
- 담당부서 : 재무회계부
- 연락처 : 1688-8114 (콜센터)